新しく設立された中国全外国企業（WFOEまたはWOFE）は、いつもそのような疑問に直面するでしょう：当社は小規模納税者または一般納税者として登録すべきですか？この質問のために、あなたはあなたの特定の状況と以下の内容に基づいて選ぶことができます！
I.中国WFOEの一般納税者に対する認識基準
財務省及び国家税務行政の規定に基づき、
納税者は一般の納税者と小規模の納税者に分けられる。 課税対象となる年間課税対象売上高（以下、「課税対象売上高」という。）が、財務省及び国家税務局が定める基準を超える納税者を一般納税者とし、納税者小規模納税者と定義されています。
関連する政策および規則に従って、
一般納税者に転換する基準は次のとおりです。 1.商品の生産または課税サービスの提供に従事する、または主に商品の生産または課税サービスの提供に従事し、年間課税売上高が50万元を超える納税者。
2.課税サービスの年間売上高が5,000,000人民元を超える納税者。
3.他の業界に従事する納税者は、年間課税売上高が80万人民元を超えている。
II。中国のWFOEが小規模納税者の基準を超えないことが一般的な納税者になることができますか？
財務省及び国家税務行政の規定に基づき
、年間課税売上額が所定の基準を超えない納税者が健全な会計制度を有し、正確な税務関連資料を提供できる場合は、一般的な納税者の資格を得るために管轄税務当局に提出し、一般納税者として扱うことができます。 健全な会計システムとは、国家の統一会計制度に従って会計帳簿を設定し、合法的かつ有効な証拠に基づいて会計を行う能力を意味する。
したがって、企業が小規模納税者の基準を超えず、健全な会計システムを持ち、正確な税務関連資料を提供できる場合は、一般納税者になるためにも適用される可能性があります。
III。一般納税者は小規模納税者に転換できますか？
付加価値税に関する暫定規則の実施のための
詳細な規則第33条に規定されている規定に基づき
、納税者が一般納税者であると特定された後は、小規模納税者に転換されず、国家税務行政によって別途規定されている場合を除きます。 したがって、企業は一般納税者になるために申請する際には慎重でなければならない。一般の納税者になった後、小規模の納税者に戻ろうとすると、元に戻ることはありません。
IV。小規模納税者と一般納税者の違い
一般納税者 ：基本税率17％と変動税を適用します。出力税入力税は税額です。商品の販売者は、「VAT特別請求書」または「VAT一般請求書」を作成することができます。商品販売者が作成した「VAT特別請求書」は、180日以内に相手方が確認して差し引くことができます。一般的な納税者はまた、5％、6％、11％、13％の税率の対象となります。
小規模納税者 ：3％のVAT率を適用します。商品の売り手は「VAT一般請求書」を作成し、それを全部収集することができます（月間課税独占販売金額30,000元、税抜売り額9,000万元）。上記のVAT一般請求書は相手方。小規模納税者は入力税を差し引くことはできませんが、未払いの所得税を控除するための費用のみを使用することができます。
V.一般納税者または小規模納税者を選ぶ際の注意
1.クライアント
一般に、大規模な法人顧客は、サプライヤに対して一般的な納税者資格を要求し、入力税を控除することができます 。つまり、クライアントがVAT特別請求書を要求した場合、貴社は一般の納税者として識別されるべきです。
2.サプライヤー
一般の納税者は、購入した原材料と固定資産の正当な領収書を取得する限り、入力税を差し引くことができます。したがって、
一般的な納税者への申請は、まず、上流の供給者が入力税請求書（VAT特別請求書）を取得できるかどうかによって異なります。それができない場合は、一般納税者の代わりに小規模納税者になるよう申請することをお勧めします。
3.法人所得税
事業の種類に関わらず、企業は毎年最終的な決済と法人所得税の支払いを行うべきである。正当な領収書が得られない場合、費用は払うことができず、利益は売上収入のみで非常に高くなります。企業は利益の25％で企業所得税を立てることができません。したがって、小規模の納税者企業が領収書を得るための支出を考慮する場合は、VATの税率の違いだけでなく、法人所得税率も25％で考慮する必要があります。
4.現在の優遇政策
小規模納税者は、毎月の売上高が3万人民元を超えず、四半期売上高が9万人民元を超えない場合、付加価値税、都市建設税、教育課徴金、地方教育課徴金を免除されます。ただし、RMB1を超える限り、売上金額は完全に課税されます。一般の納税者は、付加価値税、教育費、地方教育課徴金を免除されず、水質保全基金からのみ免除されることがあります。
5.Policyの向き
2011年には、二重課税、修復不可能な控除、事業税の非支配を回避するために、事業税を付加価値税で置き換える改革プログラムを実施し始めた。企業の税負担を効果的に削減することができます。さらに重要なことは、「事業税を付加価値税で置き換える改革プログラム」が市場経済交流における価格制度を変更し、事業税の「税金に含まれる税金」を付加価値税の「税抜価格」に変更し、付加価値税の入力と出力の間に控除された関係を形成し、産業構造と企業の内部構造の調整に深く影響する。したがって、上流および下流の顧客の要求を満たすために、企業は将来VATを出したり引いたりする資格を取得する必要があります。
6.会社イメージ
一般的な納税者は、企業イメージにプラスの効果をもたらし、顧客の発展に一定の利益をもたらす。
詳細なケースについては、
ビジネス中国に相談することができます。
